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            節稅籌劃-節稅籌劃的簡介

            文章作者:慧用心 | 發布時間:2021-10-15 16:25:31
            大家在辦理企業稅籌的過程中,經常遇到一些問題,下面我就節稅籌劃-節稅籌劃的簡介方面簡單的介紹一下稅收籌劃方法

            一、納稅人籌劃法

            有些稅種對納稅人范圍的界定有一定差異,即規定在一定條件下不將具有某種行為的主體納入征稅范圍。例如,城鎮土地使用稅,對在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用的土地征稅,對在其他地方使用的土地不征稅;房產稅,只對在城市、縣城、鎮政府所在地的行政村的房產,以及不在城鎮的大中型工礦企業的房產征稅,對在其他地區的房產不征稅;對進口環節繳納的增值稅、消費稅不征收城市維護建設稅、教育費附加等。所以,根據政策的差異對納稅人進行適當籌劃,可以使其避免成為某一稅種的納稅人。

            二、稅率籌劃法

            稅率是決定納稅人稅負高低的主要因素之一。一般情況下稅率低,應納稅額少,稅后利益就多;稅率高,應納稅額多,稅后利益就少。但是稅率低不一定等于稅后利益最大,所以對稅率進行籌劃,可以尋求稅后利益最大化的最低稅負點或者最佳稅負點。

            1.比例稅率的籌劃

            很多稅種對不同征稅對象實行不同的比例稅率,通過分析其差距的原因及對稅后利益的影響,可以尋求實現稅后利益最大化的最低稅負點或最佳稅負點。

            2.累進稅率的籌劃

            在超額累進稅率下,納稅人通過合理地籌劃,可以在一定程度上改變納稅人適用稅率的狀況。在全額累進稅率下,收入臨界點存在邊際損失明顯大于邊際收入問題,使得納稅人稅負不合理。所以,該稅率在當今世界已經不多見。但是《關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅【2014】34號)規定,自2014年1月1日至2016年12月31日,對查賬征收年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。根據2015年2月25日國務院常務會議決議,從2015年1月1日至2017年12月31日,將享受減半征收企業所得稅優惠政策的小微企業范圍,由年應納稅所得額10萬元以內(含10萬元)擴大到20萬元以內(含20萬元)。年應納稅所得額在20萬~30萬元(包含30萬元)之間的小型微利企業,適用執行20%的企業所得稅優惠稅率;年應納稅所得額超過30萬元的,適用 25%的稅率。這種稅率實際上是全額累進稅率。納稅人應在一定條件下,通過合理的稅收安排改變這種不合理的稅負狀況。

            3.定額稅率的籌劃

            我國對城鎮土地使用稅、耕地占用稅、車船稅等稅種,實行差別定額稅率。納稅人可以對稅額進行稅收籌劃,以取得一定的稅收利益。

            三、稅基籌劃法

            稅基可以在金額和時間維度上進行籌劃。在納稅人適用稅種、稅目和稅率不變的前提下,通過稅基的最小化和延遲確認,以獲取遞延納稅的好處。實務中,納稅人通過對稅基實現時間——延后實現、均衡實現和即期實現進行籌劃,以獲取在遞延納稅、適用稅率、減免稅等方面的稅收利益。

            四、稅收優惠籌劃法

            稅收優惠是降低或免除稅收負擔的主要因素,一般情況下,稅收優惠越多,稅后利益就越大。常見的籌劃主要有:

            1.減免稅籌劃

            國家為了實現不同的政策目標,幾乎在所有稅種中都規定了減免稅政策,主要稅種的減免稅政策更多。所以,納稅人可以通過研究各稅種的減免稅政策以及對稅后利益的影響,合理安排稅收籌劃,以取得更大的稅后利益。

            2.其他稅收優惠政策籌劃

            如出口貨物退稅、費用加計扣除優惠、購置并實際使用環境保護專用設備和節能節水專用設備等(可按其投資額的10%抵免企業所得稅稅額)。對這些稅收優惠政策在實踐中進行籌劃,可以取得更多的稅后利益。

            五、轉讓定價籌劃法

            轉讓定價是指兩個或兩個以上有經濟利益聯系的經濟實體,為共同獲取更多利潤和更多地滿足經濟利益的需要,在貨物購銷、勞務提供、資金融通、資產租賃、專利特許使用等方面以內部價格進行的交易安排,以實現避稅或者拖延繳納所得稅、減少從價計征的關稅、集團稅負最輕等多種目標。

            稅收籌劃方法

            去百度文庫,查看完整內容>內容來自用戶:人力資源214稅收籌劃的基本思路企業進行稅收籌劃并不是盲目的,而必須按著一定思路進行。同時,企業在進行稅收籌劃之前,還要做好充分準備。稅收籌劃應從何處入手我們知道,稅收籌劃不同于偷逃稅,必須在合法范圍內實施,因此,稅收籌劃就有其客觀空間,并不是所有稅種具有相同籌劃空間,因此,進行稅收籌劃必須首先找到稅收籌劃的入手處。選擇節稅空間大的稅種入手從原則上說,稅收籌劃可以針對一切稅種,但由于不同稅種的性質不同,稅收籌劃的途徑、方法及其收益也不同。因此,只有在精心研究各個稅種的性質、法律規定以及了解各種稅種在經濟活動不同環節中的地位和影響的基礎上,才能做到綜合衡量、統籌考慮,選擇最優的節稅方案,取得盡可能大的收益。節稅空間大小有兩個因素不能忽略:一是經濟與稅收相互影響的因素,也就是某個特定稅種在經濟活動中的地位和作用。當然,對納稅人決策有重大影響的稅種通常就是稅收籌劃的重點,因此,納稅人再進行稅收籌劃之前首先要分析哪些稅種有稅收籌劃價值;二是稅收自身的因素,這主要看稅種的稅負彈性,稅負彈性越大,稅收籌劃的潛力也越大。一般說來,稅源大的稅種,稅負伸縮的彈性也大。稅收籌劃當然要瞄準主要稅種。另外稅負彈性還取決于稅種的要素構成。這主要包括稅基、扣除、稅率和稅收優惠。如果用數學函數來表示稅收負擔(從納稅人構成入手當然,企業所得稅計稅依據為應納稅所得額,稅法規定企業應納稅所得額等于收入總

            節稅籌劃的簡介

            節稅籌劃是企業在法律規定許可的范圍內,通過對投資、經營、理財活動的事先籌劃和安排,盡可能地取得減輕稅負帶來的稅收利益的管理活動。其要點在于:1.節稅籌劃的目的是減輕稅負,即少負稅。它同企業最大限度地追求利潤的目標一致。2.節稅籌劃以國家稅收法律為依據,必須符合國家稅收政策導向,符合稅收法律規定。因此必須熟悉國家稅收政策,通曉稅收法律規定。3.節稅籌劃的主體是納稅人。企業是最主要的節稅籌劃者。4.節稅籌劃的手段是“計劃和安排”。5.節稅籌劃通常隨同企業的生產經營管理活動一同進行,甚至要早于生產經營活動。根據政府的稅收政策導向,采用稅法賦予的稅收優惠或選擇機會,通過對企業經營,投資理財活動的事先安排,盡可能地降低稅負。應當指出,節稅籌劃概念有時等同于稅收籌劃,在國外和國內的一些稅收著作中,節稅籌劃和稅收籌劃等價。

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